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千萬不要做A級納稅人,否則……

時間: 2019-05-23 16:10:33 來源:   網友評論 0
  • 近日,為擴大納稅信用評價的影響力,增強守信納稅人的榮譽感,積極引導納稅人依法誠信納稅,多地稅務局發布了關于2018年度納稅信用A級企業名單的通告。

來源:會計說,廣東稅務,國家稅務總局、財務第一教室


近日,為擴大納稅信用評價的影響力,增強守信納稅人的榮譽感,積極引導納稅人依法誠信納稅,多地稅務局發布了關于2018年度納稅信用A級企業名單的通告。


多地發布納稅信用A級名單


北京:


湖北:

西藏:

山西:


納稅信用A級到底有什么好處?


納稅信用級別分類:


A級信用


年度評價指標得分90分以上的


但有下列情況之一的,不得認定為A級:


① 實際生產經營期不滿3年的;


② 上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;


③ 非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的;


④ 不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,并根據合法、有效憑證核算,向稅務機關提供準確稅務資料的。


B級信用


年度評價指標得分70分以上不滿90分的


M級信用


未發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業適用M級納稅信用:


① 新設立企業;

② 評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。


C級信用


年度評價指標得分40分以上不滿70分的


D級信用


年度評價指標得分40分以下或直接判級確定的


若有下列情形之一的,不進行計分考評,一律定為D級:


直接判定D級信用情形:


① 存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為,經判決構成涉稅犯罪的;

② 存在前項所列行為,未構成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的;

③ 在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

④ 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的;

⑤ 存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

⑥ 提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的;

⑦ 騙取國家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;

⑧ 有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

⑨ 由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

⑩ 存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。


納稅信用評價4大誤區


為進一步推動社會信用體系建設,國家稅務總局近年來推出關于納稅信用一系列政策規定。在當前,“守信激勵、失信懲戒”這一稅收理念已深入人心,納稅人對自身納稅信用越來越重視、越來越關注。但仍有不少納稅人在日常辦稅實務中,對納稅信用評定存在理解誤區。現總結歸納如下:


一、我一年納稅也不多,幾萬塊錢,所以我肯定評不上A級納稅人了。


誤解。


分析:不少納稅人認為,入庫稅款的多少直接決定納稅信用評價的得分。那,我們來看看納稅信用登記評定的過程和依據。


依據政策規定,國家稅務總局和省稅務機關通過對納稅人納稅信用信息的按月采集、記錄和收集,作為納稅信用評價打分的依據。這里采集納稅信用信息,既有納稅人信用歷史信息,也有稅務系統內信息和稅務系統外信息;其中的稅務系統內信息包括經常性指標信息和非經常性指標信息。經常性指標信息是指涉稅申報信息、稅(費)款繳納信息、發票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價年度內經常產生的指標信息;非經常性指標信息是指稅務檢查信息等納稅人在評價年度內不經常產生的指標信息。


依據《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第48號),入庫稅款的多與少,并不直接決定納稅信用評價的打分。通俗點說,稅繳的少未必信用低、稅繳的多未必信用高。  


正解:納稅人繳稅多與少,不會直接造成納稅信用評價的加分或減分;納稅人沒有按期申報或沒有按期足額繳納稅款,才會直接造成納稅信用評價扣分。


政策依據:


1.《國家稅務總局關于發布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)


2.《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第48號)


二、我今年接受了稅務檢查,所以信用評價我肯定要扣分了。


誤解。


分析:不少納稅人認為如接受了稅務稽查、納稅評估等,納稅信用評價肯定要扣分,結果肯定不理想。這一理解是錯誤的。


依據政策,納稅人有接受稅務機關依法進行稅務檢查的義務,應主動配合稅務機關按法定程序進行的稅務檢查,如實地向稅務機關反映自己的生產經營情況和執行財務制度的情況,并按有關規定提供報表和資料,不得隱瞞和弄虛作假,不能阻撓、刁難稅務機關的檢查和監督。同時,類似于刑法的“無罪推定原則”,納稅人接受稅務檢查,并不代表納稅人一定有稅務違法行為,也就未必造成納稅信用評價扣分了。


正解:納稅人有接受稅務機關依法進行稅務檢查的義務,接受稅務檢查這一行為不直接造成納稅信用評價扣分;經稅務檢查發現納稅人存在涉稅違法行為、稅務機關做出稅務處理決定時,才會對納稅人的納稅信用評價扣除相應分值。


政策依據:


1.《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》(國家稅務總局公告2009年第1號)


2.《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第48號)


三、今年我有三個月沒有按期申報,那我今年未申報要扣一次分吧?


誤解。


分析:未按期申報這一信用評價指標是按稅種按次扣分,而不是按類別扣分。依據《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第48號),諸如未按期申報等信用評價指標是按次扣分,而不是按類別扣分。


例如,納稅人發生未按期申報這一行為時,納稅信用評價按稅種按次扣5分。如果納稅人當年有三個月增值稅未按期申報,那么納稅信用評價要扣去15分,而不是扣去5分。


正解:納稅信用評價體系中,諸如未按期申報等指標是按發生次數扣去相應分值,而不是按發生同一類型行為扣去相應分值。納稅人在實務中要注意,如發生扣分事項,要及時處理、及時補救,不能置之不理,避免納稅信用評價扣分越積越多。


政策依據:


1.《國家稅務總局關于發布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)


2.《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第48號)


四、我做法人的一家公司被定為信用等級D級,大不了這個戶頭我不用了,開個新戶就行了。


誤解。


分析:依據政策規定,D級企業直接責任人在企業被評價為D級之后注冊登記或者負責經營的企業仍評價為D級。被評定D級的納稅人應當主動應對,查找問題、糾正錯誤,積極努力修復納稅信用,提升信用等級。


正解:評定為D級的納稅人應加深對納稅信用的理解和認識,努力修復納稅信用,加強涉稅風險意識、降低涉稅風險,提高稅收遵從度;而不是通過“換戶頭、開新戶”等方法試圖躲避信用等級管理。


政策依據:


1.《國家稅務總局關于發布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)


2. 《關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)


以上是納稅信用評價的4大誤區,大家都了解了嗎?


一張圖帶你看懂納稅信用


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